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資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南

[日期:2017-11-07]   來源:  作者:   閱讀:16376次

第一章  總則

第一條  為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制行為,明確資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任,保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益,根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》制定本指南。

第二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素,建立質(zhì)量控制體系,保證評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量,防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條  質(zhì)量控制體系包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策,以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設(shè)計(jì)的必要程序。

第四條  質(zhì)量控制體系包含的控制政策和程序通常包括:

(一)質(zhì)量控制責(zé)任;

(二)職業(yè)道德;

(三)人力資源;

(四)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理;

(五)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃;

(六)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具;

(七)監(jiān)控和改進(jìn);

(八)文件和記錄。

第五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序,應(yīng)當(dāng)形成書面文件。政策和程序的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)挠涗洝?/span>

第六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制,應(yīng)當(dāng)遵守本指南。

第二章  質(zhì)量控制責(zé)任

第七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任,并建立責(zé)任落實(shí)和追究機(jī)制。控制主體通常包括:

(一)最高管理層;

(二)首席評(píng)估師;

(三)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

(四)項(xiàng)目審核人員;

(五)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員;

(六)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

第八條  最高管理層是指公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的董事會(huì)(執(zhí)行董事)或者合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人管理委員會(huì)(執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人)。

最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

第九條  最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)(或者合伙人會(huì)議)授權(quán)的或者章程(或者合伙人協(xié)議)規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán),并承擔(dān)以下職責(zé):

(一)樹立質(zhì)量管理意識(shí),讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性,全員參與,以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo);

(二)制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨,使全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵,并評(píng)審其持續(xù)適宜性;

(三)在相關(guān)職能部門層次上建立質(zhì)量目標(biāo),質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測量和可實(shí)現(xiàn),并與服務(wù)宗旨保持一致;

(四) 策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系,并對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審,使其處于適宜、充分和有效的狀態(tài);

(五)合理授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展實(shí)施控制。

第十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立首席評(píng)估師制度。

首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東(或者合伙人),并且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力,由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限,直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。

除本指南外,首席評(píng)估師的產(chǎn)生和任職條件有其他相關(guān)規(guī)定的,還要符合相關(guān)規(guī)定要求。

第十一條  首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé):

(一)建立、實(shí)施和保持質(zhì)量控制體系;

(二)監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況,向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案;

(三)促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。

除本指南外,首席評(píng)估師的職責(zé)權(quán)限有其他相關(guān)規(guī)定的,還要符合相關(guān)規(guī)定要求。

第十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)是具備履行職責(zé)所要求職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員,其中法定評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)評(píng)估師。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特征對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第十三條  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé):

(一)評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施;

(二)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通;

(三)按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息;

(四)組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的工作;

(五)合理利用專家工作及工作成果;

(六)組織編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,并審核相關(guān)內(nèi)容;

(七)在出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告上簽名;

(八)組織處理資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交后的反饋意見;

(九)組織整理歸集資產(chǎn)評(píng)估檔案。

第十四條  項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)符合下列要求:

(一)具備履行職責(zé)的技術(shù)專長;

(二)具備審核業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限;

(三)保證審核工作的客觀性。

第十五條  項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé):

(一)審核評(píng)估程序執(zhí)行情況;

(二)審核擬出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;

(三)審核工作底稿;

(四)綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),提出出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的明確意見。

第十六條  項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員通常包括承擔(dān)或者參與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目工作的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、業(yè)務(wù)助理人員等。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé):

(一)接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo),了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo),理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令;

(二)按照資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作,形成工作底稿;

(三)匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題;

(四)復(fù)核已經(jīng)完成的工作底稿并接受審核。

第十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確處于質(zhì)量控制體系中其他人員的職責(zé),該類人員通常包括:

(一)業(yè)務(wù)洽談人員;

(二)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人;

(三)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;

(四)人力資源管理人員;

(五)信息管理人員;

(六)檔案管理人員;

(七)文秘人員。

第三章 職業(yè)道德

第十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,以利于全體人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。

第十九條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的政策和程序,應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以采用管理層的示范、教育和培訓(xùn)、監(jiān)控以及對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則行為的處理等方式予以強(qiáng)化。

第二十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求,堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以針對(duì)具體評(píng)估業(yè)務(wù)特點(diǎn)采用適當(dāng)?shù)奶幚矸绞奖3知?dú)立性,如:

(一)對(duì)影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的利益關(guān)系等因素進(jìn)行分析和判斷,最大限度地減少或者消除不利因素,直至放棄評(píng)估業(yè)務(wù),以使對(duì)獨(dú)立性和客觀性的不利影響降至可接受水平;

(二)要求內(nèi)部相關(guān)人員就有關(guān)獨(dú)立性的信息進(jìn)行溝通,以確定是否存在違反獨(dú)立性的情形;

(三)排除影響資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員做出獨(dú)立專業(yè)判斷的外部因素干擾。

第二十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的保密政策,應(yīng)當(dāng)要求資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員及其他人員對(duì)國家秘密、委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的商業(yè)秘密、所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)依法從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留國家秘密及商業(yè)秘密外,不得向他人泄露在評(píng)估活動(dòng)中獲得的不應(yīng)當(dāng)公開的信息以及資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論:

(一)委托人或者由委托人書面許可的人;

(二)法律、行政法規(guī)允許的第三方;

(三)具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。

資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員及其他人員在為委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人服務(wù)結(jié)束或者離開所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)后,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。

第四章 人力資源

第二十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配置必需的人力資源,并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化,對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定人力資源政策和程序時(shí),通常可以考慮以下內(nèi)容:

(一)人力資源規(guī)劃;

(二)崗位職責(zé)和任職要求;

(三)招聘與選拔;

(四)教育與培訓(xùn);

(五)績效考評(píng);

(六)薪酬制度。

第二十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備政策和程序時(shí),可以重點(diǎn)考察項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員是否具備下列條件:

(一)必要的職業(yè)道德素質(zhì),能夠保持獨(dú)立性;

(二)必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);

(三)遵守資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的意識(shí)。

第二十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請專家和外部人員協(xié)助工作的,應(yīng)當(dāng)制定利用專家和外部人員工作的政策和程序,使其承擔(dān)的工作符合項(xiàng)目質(zhì)量要求。

第五章  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理

第二十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的控制政策和程序,確保在與委托人正式簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同之前,對(duì)擬委托事項(xiàng)進(jìn)行必要了解,以決定是否接受委托。

第二十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地選擇客戶和業(yè)務(wù),在制定業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)政策和程序時(shí),通常考慮以下方面:

(一)業(yè)務(wù)洽談;

(二)資產(chǎn)評(píng)估委托合同的審核和簽訂;

(三)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估委托合同變更、中止、終止情形時(shí)的處置。

第二十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員所具備的條件。業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí),可以重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng):

(一)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng);

(二)法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定;

(三)擬委托內(nèi)容;

(四)被評(píng)估單位的情況。

第二十九條  在訂立資產(chǎn)評(píng)估委托合同之前,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過考慮與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等因素,正確理解擬委托內(nèi)容,初步識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),以確定是否受理評(píng)估業(yè)務(wù)。  

第三十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行分類,分類時(shí)可以考慮下列因素:

(一)來自委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn);

(二)來自評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn);

(三)來自資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的風(fēng)險(xiǎn);

(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條  當(dāng)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估委托合同變更、中止、終止情形時(shí),資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取措施進(jìn)行處置,并保持記錄。采取的措施通常包括:

(一)對(duì)變更、中止、終止的情形進(jìn)行重新審核;

(二)就擬采取的行動(dòng)及原因與委托人溝通;

(三)將信息傳達(dá)到相關(guān)人員。

第六章  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

第三十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以通過制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制政策和程序等達(dá)成以下目的:

(一)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域;

(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù);

(三)管理層人員有效監(jiān)控資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù);

(四)使委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人了解資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容,配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

第三十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃控制政策和程序,通常可以按照計(jì)劃編制的流程分別考慮:

(一)計(jì)劃編制前對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)進(jìn)一步明確;

(二)資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃編制和批準(zhǔn)的參與者;

(三)資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容和繁簡程度;

(四)資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃的編制、審核、批準(zhǔn)流程。

第三十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序,應(yīng)當(dāng)要求資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃時(shí)開展如下工作:

(一)為編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃、開展后續(xù)工作而組織資源;

(二)確定是否對(duì)委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo);

(三)確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn);

(四)確定是否開展初步評(píng)估活動(dòng)。

第七章  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具

第三十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序,以保證法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守,滿足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。

第三十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序:

(一)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派;

(二)現(xiàn)場調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算;

(三)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告編制;

(四)利用專家工作及相關(guān)報(bào)告;

(五)疑難問題或者爭議事項(xiàng)的解決;

(六)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督;

(七)內(nèi)部審核;

(八)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。

第三十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)(企業(yè))的現(xiàn)場調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的控制政策和程序時(shí),通常考慮以下要素:

(一)現(xiàn)場調(diào)查方案的可行性;

(二)評(píng)估資料的真實(shí)性、完整性和合法性;

(三)評(píng)估方法的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)的合理性;

(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的合規(guī)性。

第三十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的解決疑難問題或者爭議事項(xiàng)的控制政策和程序,通常包括:

(一)疑難問題的內(nèi)部報(bào)告及處理;

(二)處理項(xiàng)目執(zhí)行過程中的意見分歧。

只有對(duì)分歧意見形成結(jié)論,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)才能出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

第三十九條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督的控制政策和程序通常包括:

(一)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建和管理;

(二)業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度;

(三)業(yè)務(wù)溝通;

(四)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門部門或者專門崗位實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核,內(nèi)部審核政策和程序的目標(biāo)是未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序,通常包括:

(一)內(nèi)部審核流程;

(二)項(xiàng)目審核人員的專業(yè)能力要求;

(三)審核的時(shí)間、范圍和方法。

第四十一條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序。

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定,一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告存在瑕疵、錯(cuò)誤等問題時(shí),資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為挽回不良影響,根據(jù)問題的嚴(yán)重程度或者潛在影響程度應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)措施。

第八章  監(jiān)控和改進(jìn)

第四十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)質(zhì)量控制體系是否符合本指南要求,是否符合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)際情況;

(二)質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo);

(三)質(zhì)量控制體系是否得到有效的實(shí)施和保持。

第四十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況實(shí)施監(jiān)控。監(jiān)控措施通常包括:

(一)收集、管理和利用不同渠道來源的相關(guān)信息,為評(píng)價(jià)和改進(jìn)質(zhì)量控制體系提供依據(jù);

(二)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行的過程進(jìn)行監(jiān)控;

(三)對(duì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。

第四十四條  對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患,質(zhì)量控制體系中的相關(guān)控制主體應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)募m正和預(yù)防措施,并對(duì)所采取措施的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)控和其他方面的信息對(duì)質(zhì)量控制體系的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)意見。

第九章  文件和記錄

第四十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序,確保質(zhì)量控制體系各過程中使用的文件均為有效版本,防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

第四十七條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

記錄控制的政策和程序,應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后處置所需的控制要求。

第四十八條  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括:

(一)評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿;

(二)監(jiān)控和改進(jìn)記錄;

(三)質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。

第四十九條  資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容,以符合法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求。

第十章  附 則

第五十條  具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守本指南,其他資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以參照本指南。

  第五十一條  本指南自2017年10月1日起施行。中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于2010年12月18日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南〉的通知》(中評(píng)協(xié)〔2010〕214號(hào))同時(shí)廢止。

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